Einkommensteuer-Erklärung - Rund ums Haus

Aktuell gilt es, die Vorbereitungen für die Erstellung der Einkommensteuer-Erklärung 2024 zu treffen.

Hierbei sind neben geänderten Erklärungsvordrucken auch aktuelle einkommensteuerrelevante Entwicklungen aus der Gesetzgebung, der Finanzverwaltung und der Rechtsprechung zu berücksichtigen.

Zudem wird auf wesentliche anhängige Musterverfahren hingewiesen, auch um sicherzustellen, dass Mandanten von einer sich abzeichnenden günstigeren Rechtsauslegung frühzeitig profitieren. Im Ausblick werden Gesetzesänderungen, z. B. durch das Jahressteuergesetz 2024, und deren Praxisfolgen behandelt.

1.         Aktuelles aus der Gesetzgebung

2.         Blick in die Erklärungsvordrucke 2024

3.         Einnahmen - Update

·           Vermietung unter Angehörigen bzw. Lebensgefährten (Fremdvergleich)

·           Verbilligte Vermietung – Aktuelles zu § 21 Abs. 2 EStG (ortsübliche Marktmiete / Nebenkosten / gewerbliche Vermietung)

·           Prüfung der Einkunftserzielungsabsicht (übergroße Gebäude / FeWo / verbilligte Wohnraumvermietung)

·           Mieterstrom (ertragsteuerliche und umsatzsteuerliche Aspekte)

·           Mietvorauszahlungen und Verteilungsmöglichkeit

4.         Aktuelle Abschreibungsfragen

·           Kaufpreisaufteilung – Update

·           Gebäudeabschreibung 2024

·           Degressive Gebäudeabschreibung (Aktuelles aus der Finanzverwaltung)

·           Sonder-AfA „Mietwohnungsneubau (Gestaltungsmöglichkeiten und -grenzen)

·           Aktuelle Einzelfragen (u. a. AfA-Neuberechnung nach gewerblicher Entprägung)

5.         Anschaffungsnahe Herstellungskosten

·           Teilentgeltlicher Erwerb

·           Brandschaden und anschaffungsnahe Herstellungskosten

6.         Erhaltungsaufwand oder Herstellungskosten

·           Standardanhebung / Substanzvermehrung

·           Klimaschutzkosten: Energiereduzierung als Standardanhebung?

7.         Sonstiges

·           Instandhaltungsrücklage: Abziehbarkeit bei Zahlung?

·           Finanzierungskosten (u. a. Vorfälligkeits-entschädigung, Schuldzinsenabzug und vorweggenommene Erbfolge)

·           Insolvenzverwalterkosten und WK-Abzug bei VuV

·           Belegvorlage und DSGVO

·           Vermögensverwaltende Gesellschaften: Aktuelles zur gewerblichen Infektion

·           Exkurs: Zebragesellschaften

·           Abgrenzung der Einkunftsart

8.         Update zu § 23 EStG

·           Vorweggenommene Erbfolge

·           Eigennutzung durch Kinder

·           Erwerb eines Erbanteils (Gesetzesänderung)

·           Entgeltliche Ablösung eines Nießbrauchrechts

9.         §§ 35a und 35c EStG: Aktuelle Entwicklungen

·           Zeitpunkt der Steuerermäßigung

·           PV-Anlage auf dem Eigenheim: §§ 35a bzw. 35c EStG

·           Update § 35c EStG: Umfeldmaßnahmen / Bescheinigungen / Ausblick auf 2025

10.     Ausblick