Einkommensteuer-Erklärung - Gewinneinkünfte

Aktuell gilt es, die Vorbereitungen für die Erstellung der Einkommensteuer-Erklärung 2024 zu treffen.

Hierbei sind neben geänderten Erklärungsvordrucken auch aktuelle einkommensteuerrelevante Entwicklungen aus der Gesetzgebung, der Finanzverwaltung und der Rechtsprechung zu berücksichtigen.

Zudem wird auf wesentliche anhängige Musterverfahren hingewiesen, auch um sicherzustellen, dass Mandanten von einer sich abzeichnenden günstigeren Rechtsauslegung frühzeitig profitieren. Im Ausblick werden Gesetzesänderungen z. B. durch das Jahressteuergesetz 2024 und deren Praxisfolgen behandelt.

1.         Aktuelles aus der Gesetzgebung

2.         Blick in die Anlage EÜR 2024 nebst Zusatzanlagen

3.         Photovoltaikanlagen und Steuerfreiheit gem. § 3 Nr. 72 EStG

·           Nachlaufende Betriebsausgaben abziehbar?

·           IAB: Gestaltungsmöglichkeit oder Gestaltungsfalle?

·           JStG 2024: Gesetzesänderung und Praxisfolgen

4.         Aktuelle Abschreibungsfragen

5.         Investitionsabzugsbetrag / Sonderabschreibung nach § 7g EStG

·           Gewinngrenze: Welcher Gewinn gilt?

·           Erhöhung der Sonder-Abschreibung (Gesetzesänderung)

6.         Update - Gewinnerzielungsabsicht

·           Blick in die aktuelle (BFH-) Rechtsprechung

·           Verfahrensrechtliche Aspekte (Wann endet die Festsetzungsfrist?)

7.         Ehrenamtstätigkeit

·           Ehrenamtspauschale: Blick in die Rechtsprechung

·           Ausblick: Erhöhung der Steuerfreiheit?

8.         Betriebsausgaben-Update

·           Neues zur 10 Tagesfrist (u. a. verspätete angemeldete Umsatzsteuer)

·           Geschenke an Geschäftspartner (Betragserhöhung / Umsatzsteuer / § 37b EStG)

·           Bewirtungskosten

·           VIP-Logenkosten

9.         Besondere Aufzeichnungspflicht (§ 4 Abs. 7 EStG)

·           Blick in die aktuelle Rechtsprechung

·           Cateringkosten

·           Häusliches Arbeitszimmer / häusliches Arbeiten

10.     (Elektro-) Geschäftswagen - Update

11.     Betriebsaufgabe / Betriebsveräußerung / Betriebsunterbrechung / § 17 EStG

·           Betriebsaufgabegewinn und rückwirkendes Ereignis

·           Betriebsaufgabe und variable Kaufpreise (Earn-Out-Zahlungen)

·           Influencer und „Go to Dubai“

·           Antragslose Gewährung des ermäßigten Steuersatzes und Beraterhaftungsgefahr

·           Übertragung eines verpachteten Betriebs

·           § 17 EStG – Update, u. a. zu Beraterkosten

12.     Ausblick: Weitere aktuelle Entwicklungen