Kassen-Nachschau - Zukünftiges Hauptinstrument zur Überprüfung von Kassenaufzeichnungen

Mit dem Kassengesetz wurden nicht nur die Aufzeichnungspflichten verschärft und eine Verpflichtung zur Nutzung technischer Sicherheitseinrichtungen eingeführt. Die Kassen-Nachschau ist ein neues Verfahren zur Prüfung, ob die neuen Regelungen auch eingehalten werden. In den nächsten Jahren muss damit gerechnet werden, dass dieses neue Prüfungsinstrument flächendeckend eingesetzt wird. Was tun, wenn das Finanzamt unangekündigt auftaucht und die Kasse überprüft? Welche rechtlichen Grenzen sind einzuhalten? Alle Betriebe, die Bargeld vereinnahmen, sollten sich gut auf diese besondere Prüfung vorbereiten.

1.       Hintergrund und Ziel der Kassen-Nachschau

2.       Zulässigkeit der Kassen-Nachschau. Wer muss eine Kasse führen?

3.       Unterschiede Bilanz und EÜR

4.       Einzelaufzeichnungspflicht und Ausnahmen

5.       Betroffene Systeme, Varianten der Kassenführung

a.       Offene Ladenkasse

b.       Technische Kassen

6.       Zuständigkeit, Zeitraum

7.       Ablauf der Nachschau

8.       Fallauswahl und Anlässe einer Kassen-Nachschau

9.       Bedeutung und Umfang der Verfahrensdokumentation

10.   Mitwirkungspflichten

11.   Datenzugriff auf Kassendaten (DSFinV-K, TAR-Archive)

12.   Neue Prüfungssoftware: AmadeusVerify

13.   Kassensturz, Kassensturzfähigkeit

14.   Verdeckte Beobachtungen/ Testkäufe

15.   Übergang zur Außenprüfung/Fahndungsprüfung

16.   Selbstanzeige, Rechtsbehelfe

17.   Vorbereitung auf die Kassen-Nachschau

18.   Fokus und Ausblick