Die häufigsten Fehlerquellen in der Umsatzsteuerpraxis (Online)

Was ich festgestellt habe: “Den Fehlern in der Mathearbeit der Kinder und denen, die ein Unternehmer macht ist gemeinsam, dass sie systematische Grundsätze verletzen und man aus ihnen lernen kann. Für beide gilt: Man sollte die Fehler nur schnell erkennen und darauf reagieren.“

Dabei soll dieses Seminar helfen. Es berücksichtigt nicht nur praktische Erfahrungen (des Referenten aus den letzten 4 Jahrzehnten), sondern auch die Herausforderungen aktueller Entwicklungen im kommunikativen Miteinander, in Gesetzgebung Rechtsprechung und Verwaltung und vor allem die Erfahrungen (Fehler und deren Folgen) der Teilnehmenden.

Fehler im Kontext der Unternehmereigenschaft

1.    Massenphänomen: Falsche Rechnungen

      Identifikation des Kunden als Unternehmer oder Nichtunternehmer

• Wann, warum ist das wichtig (Orte, Befreiungen, Reverse-Charge)?
• Was ist, wenn der Kunde seine Unternehmereigenschaft nicht zeigt?

2.    Wer ist der leistende Unternehmer und wer der Leistungsempfänger?

      Mit wem rechne ich ab?

• Fiktive Dienstleistungskommissionen
• Fiktive Reihen bei Lieferungen über Plattformen
• Risiko - Dokumentation

      Kann man Rechnungen mit unpassendem Leistungsempfänger austauschen?

3.    Unternehmer trotz zweifelhaftem Entgelt?

      Wirtschaftliche Tätigkeit braucht Leistungsaustausch

• Gesellschafter und Gewinnbeteiligung
• Freiwilliges Entgelt bei zufriedenstellender Beratungsleistung
• Preisgelder

4.    Ist ein Unternehmer (Händler) nicht immer Gewerbetreibender? – Abgrenzung EStG
5.    Organschaft -Existenzielle Fehlerquelle

• Erkennen der Eingliederungsmerkmale
• Eingliederung von Personengesellschaften
• Beseitigung der Fehlerquelle – Die Gruppenbesteuerung

Meine Fehler sind …

• Eine halbe Stunde für Ihre Fälle …
• Mein Lieblingsfehler: Praxis übersieht Vorsteuerabzug bei Kleinunternehmer

Fehlerquellen - Leistungen erkennen– Orte bestimmen –richtige Technik anwenden

1.    … das Tor zur Fehlervermeidung – Wie genau heißt die Leistung?

• Sonstige Leistungen von Lieferungen abgrenzen

      Eine Montagelieferung ist nicht immer eine Werklieferung

      Leistungen im Zusammenhang mit Ausfuhren / Einfuhren

• Die richtigen Orte zuordnen

      Grundstücksnahe Leistungen, Veranstaltungsleistungen, Leistungen auf elektronischem Weg

• Richtig abrechnen - Techniken anwenden

      Steuersatz, Befreiung, Nullsatzbesteuerung, RCM

2.    Immer schwierig – Leistungen mit mehreren Elementen

      Ein schönes System, aber Fehlerquelle per se

• Eigenständige mehrere, einheitliche oder komplexe Leistungen?
• Der Durchschnittsverbraucher kann’s
• Vermietung und Strom, Wärme, Möbel …

      Unterschiedliche Steuersätze trotz einheitlicher Leistung?

      Sind die Aufteilungsgebote falsch?

• Lieferung von Grundstücken mit Betriebsvorrichtung
• Vermietung von Grundstücken mit Betriebsvorrichtungen
• Übernachten und Essen

Rechnungen und Vorsteuerabzug

1.    Rechnungen lesen – Häufig die einzige Informationsquelle

      Überblick – Rechnungsmerkmale als Erkenntnisquelle

      Rechnungseingangskontrolle – Beispiele aus der Praxis

2.    Fehler und Berichtigungen in Rechnungen nach § 14b

      Führen Rechnungen ohne vorgeschriebene Hinweise an den Leistungsempfänger zur Steuerpflicht?

• Steuerfreie Leistungen und Nullsatzbesteuerung
• Leistungen mit Reverse-Charge-Mechanismen

1. 3.    Vorsteuerabzug aus Rechnungen an Gesellschafter, die keine Unternehmer sind

      Rettung durch Investitionsumsätze – Was ist das?

Branchenbezogene Fehlerquellen

1.    Exporteure – b2b

      Risiko - Die Neuregelungen 2020 sind nicht in der Praxis angekommen

• Innergemeinschaftliche Lieferungen, Reihen- und Dreiecksgeschäfte

      Gestaltung durch Verwenden einer UID

      UID überprüfen mit MIAS

• Fehlerquelle Drop-Shipping vermeiden– schwierig, aber nicht unlösbar

2.    Exporteure – b2c

      Fernverkauf - Ein Steuerungsproblem

      Transaktionen gehören in die UStVA, OSS, IOSS, Erklärung in EU-MS

      Kann man sich auf die „Nicht-Verwendung“ einer UID verlassen!

      Strukturproblem - OSS hilft nicht wie versprochen

      Dauerrisiko – Rechtzeitige Registrierung