Internationales Steuerrecht: Einkünfteverlagerung ins Ausland

Einkünfteverlagerung in das Ausland

A. Außensteuergesetz – Grundsätze und Ziele (Einführung)

• Ausländische Kapitalgesellschaft (KapG) und inländische Geschäftsleitung
• Wohnsitzverlegungen durch natürliche Personen
• Blickwinkel der Finanzverwaltung

B. Wohnsitzwechsel in niedrig besteuernde Gebiete (§ 2 AStG - § 5 AStG)

C. Entstrickungs- und Wegzugsbesteuerung: ATAD-UmsetzungsG

• Grundsätzliches zur Steuerentstrickung
• Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG und ihre Reform ab 2022
• Hinzurechnungsbesteuerung gemäß § 7 ff AStG

D. Verrechnungspreiskorrekturen

• Einkunftsabgrenzung – Bedeutung und allgemeine Grundsätze
• Methoden zur Prüfung von Verrechnungspreisen, einschließlich Änderungen ab 2022
• Dokumentation von Verrechnungspreisen und Gewinnabgrenzungsaufzeichnungsverordnung
• Aktuelles zum Country-by-Country Report (CbCR)