27. Herbstfachtagung 26.09.2023

"Rund um Immobilien in der Zukunft"

Die 27. Herbstfachtagung ist eine Präsenzveranstaltung.

Die GmbH wird als Rechtsform für die Verwaltung von Immobilien immer häufiger genutzt. Die 27. Herbstfachtagung beleuchtet u. a. die tatsächliche Vorteilhaftigkeit der Rechtsformwahl und zeigt vor allem die Fallstricke für die steuerliche Beratung in Bezug auf die Einkommen-, Körperschaft-, Gewerbe-, Umsatz- sowie Erbschaft- bzw. Schenkungssteuer auf. In der Abwägung der Vor- und Nachteile muss im Rahmen der ganzheitlichen steuerlichen Beratung auch die spätere Übertragung von Anteilen auf die nächste Generation einbezogen werden.

Die Immobilien-GmbH

• Abwägung der steuerlichen Vor- und Nachteile mit Blick auf alle relevanten Steuerarten

• „Rein“ in die Immobilien-GmbH

• Übertragung von Grundstücken aus dem Privatvermögen auf eine Immobilien-GmbH
  • Hebung stiller Reserven – Gesellschaftsrechte, Darlehen, verdeckte Einlage
  • Vermeidung einer vollen Grunderwerbsteuerbelastung
  • Fallstricke für die Umsatzsteuer

• Laufende steuerliche Beratung einer Immobilien-GmbH, u. a.
• Größte Gefahrenquelle: Erweiterte Kürzung (GewSt)– Was ist erlaubt, was nicht?
• Abgrenzung begünstigte, unschädliche, schädliche Tätigkeiten
• Grenzen Erweiterung der unschädlichen Tätigkeiten durch das Fondsstandortgesetz für erneuerbare Energien und Ladestationen
• Aktuelle Entwicklung in der Rechtsprechung

• Übertragung von Anteilen an einer Immobilien-GmbH, u. a.
• Übertragung von Anteilen zur vorweggenommenen Erbfolge
• Einkommensteuer, Schenkungsteuer
• Erbfall

• Grunderwerbsteuerliche Besonderheiten zur Übertragung von Anteilen an einer Immobilien-GmbH
  • Anzeigepflichten und Sanktionen einer nicht erfolgten oder unrichtigen Anzeige
  • Überblick über die neuen Share-Deal-Regelungen und deren Anwendungsregelungen
  • Grundsätze und Besonderheiten des Tatbestands nach § 1 Abs. 2b GrEStG (Übergang von Anteilen an einer Immobilien-GmbH
  • Darstellung der größten Haftungsfalle beim Erwerb von Anteilen an einer Immobilien-GmbH (Signing / Closing)
  • Grunderwerbsteuerliche Befreiungen beim Erbfall und bei Schenkungen von Anteilen an einer Immobilien-GmbH

Weitere Immobilien-Themen

• Übertragung von Immobilien innerhalb der Familie – Gestaltungsideen und -möglichkeiten
  • Nießbrauchvorbehalt vs. Versorgungsleistung

• „Schutz“ von stillen Reserven bei betrieblichen Immobilien i.Z.m. Betriebsaufgabe/-veräußerung
• Gestaltungsoptionen nach Aufgabe der Gesamtplanrechtsprechung

• Aktuelle Problemstellung: Sanierung von Immobilien – Anschaffungs-/Herstellungskosten oder sofort abzugsfähige Erhaltungsaufwendungen

• Schneller Abschreiben: Nachweis einer kürzeren Nutzungsdauer 

• Option nach § 1a KStG einer Immobilien-PersG zur Besteuerung wie eine Kapitalgesellschaft
• Ist die Option bei vermögensverwaltenden PersG sinnvoll und möglich?
• Erweiterte gewerbesteuerliche Kürzung
• Schaffung von neuem Afa-Volumen
• Ertragssteuerliche Gefahren
• Grunderwerbsteuerliche Gefahren
• Auswirkungen auf die ErbSt bwz. Schenkungssteuer

Stornierungsbedingungen:

Eine kostenfreie Stornierung ist bis 18.09.2023 möglich. Bei Stornierungen ab 19.09.2023 wird die Tagungsgebühr komplett berechnet.