Rund um Immobilien in der Zukunft

Die GmbH wird als Rechtsform für die Verwaltung von Immobilien immer häufiger genutzt. Unsere Dozenten beleuchten u. a. die tatsächliche Vorteilhaftigkeit der Rechtsformwahl und zeigen vor allem die Fallstricke für die steuerliche Beratung in Bezug auf die Einkommen-, Körperschaft-, Gewerbe-, Umsatz- sowie Erbschaft- bzw. Schenkungssteuer auf. In der Abwägung der Vor- und Nachteile muss im Rahmen der ganzheitlichen steuerlichen Beratung auch die spätere Übertragung von Anteilen auf die nächste Generation einbezogen werden.

Die Immobilien-GmbH

Abwägung der steuerlichen Vor- und Nachteile mit Blick auf alle relevanten Steuerarten

„Rein“ in die Immobilien-GmbH

Übertragung von Grundstücken aus dem Privatvermögen auf eine Immobilien-GmbH

• Hebung stiller Reserven – Gesellschaftsrechte, Darlehen, verdeckte Einlage
• Vermeidung einer vollen Grunderwerbsteuerbelastung
• Fallstricke für die Umsatzsteuer

Laufende steuerliche Beratung einer Immobilien-GmbH, u. a.

• Größte Gefahrenquelle: Erweiterte Kürzung (GewSt)– Was ist erlaubt, was nicht?
  Abgrenzung begünstigte, unschädliche, schädliche Tätigkeiten
  Grenzen Erweiterung der unschädlichen Tätigkeiten durch das Fondsstandortgesetz für erneuerbare Energien und Ladestationen
  Aktuelle Entwicklung in der Rechtsprechung

Übertragung von Anteilen an einer Immobilien-GmbH, u. a.

• Übertragung von Anteilen zur vorweggenommenen Erbfolge (Einkommensteuer, Schenkungsteuer)
• Erbfall

Grunderwerbsteuerliche Besonderheiten zur Übertragung von Anteilen an einer Immobilien-GmbH

• Anzeigepflichten und Sanktionen einer nicht erfolgten oder unrichtigen Anzeige
• Überblick über die neuen Share-Deal-Regelungen und deren Anwendungsregelungen
• Grundsätze und Besonderheiten des Tatbestands nach § 1 Abs. 2b GrEStG (Übergang von Anteilen an einer Immobilien-GmbH
• Darstellung der größten Haftungsfalle beim Erwerb von Anteilen an einer Immobilien-GmbH (Signing / Closing)
• Grunderwerbsteuerliche Befreiungen beim Erbfall und bei Schenkungen von Anteilen an einer Immobilien-GmbH

Weitere Immobilien-Themen

Übertragung von Immobilien innerhalb der Familie – Gestaltungsideen und -möglichkeiten

• Nießbrauchvorbehalt vs. Versorgungsleistung

„Schutz“ von stillen Reserven bei betrieblichen Immobilien i.Z.m. Betriebsaufgabe/-veräußerung

• Gestaltungsoptionen nach Aufgabe der Gesamtplanrechtsprechung

Aktuelle Problemstellung: Sanierung von Immobilien – Anschaffungs-/Herstellungskosten oder sofort abzugsfähige Erhaltungsaufwendungen

Schneller Abschreiben: Nachweis einer kürzeren Nutzungsdauer 

Option nach § 1a KStG einer Immobilien-PersG zur Besteuerung wie eine Kapitalgesellschaft

• Ist die Option bei vermögensverwaltenden PersG sinnvoll und möglich? - Erweiterte gewerbesteuerliche Kürzung - Schaffung von neuem Afa-Volumen
• Ertragssteuerliche Gefahren
• Grunderwerbsteuerliche Gefahren
• Auswirkungen auf die ErbSt bwz. Schenkungssteuer