Steuerliche Gestaltungsoptionen i.Z.m. letztwilligen Verfügungen und Vermögensübertragungen zu Lebzeiten

Definitionen von letztwilligen Verfügungen mit Vor- und Nachteilen

Zivilrechtliche Grundlagen

Steuerliche Gestaltungsoptionen / Optimierungen

1. Pflichtteilsreduktion/-gestaltung

• Entzug
• Verzicht
• Schenkung zu Lebzeiten
• Ehegatten-GbR: Abfindungsverzicht mit Fortsetzungsklausel

2. Berliner Testament Kombination mit Wiesbadener Modell

3. Supervermächtnis

• Zivilrechtliche Grundlagen und Hintergründe
• Konkrete Formulierungsvorschläge, zB in Anlehnung an Keim, ZEV 2016, 6, 13, 14

4. Familienheim

• Aktuelle Rechtsprechung (BFH Urteil vom 01.12.2021 – II R 18/20)
• Gestaltungsoptionen / Auswirkungen in der Praxis