Im Lohnsteuer- und Reisekostenrecht sind zum Jahreswechsel 2023/2024 zahlreiche Neuerungen und Fortentwicklungen zu beachten. Arbeitgeber und deren Berater haben diese Veränderungen kurzfristig umzusetzen, auch um sich keinen eigenen Haftungsrisiken auszusetzen.
Im Blickpunkt stehen zahlreiche Gesetzesänderungen, die z. B. durch das Wachstumschancengesetz sowie das Zukunftsfinanzierungsgesetz eintreten.
Außerdem sind neue Verwaltungsanweisungen und aktuelle Entscheidungen der Finanzgerichte mit lohnsteuerlicher oder reisekostenrechtlicher Relevanz zu beachten.
Lohnsteuer Reisekosten 2024
Inhaltsübersicht
Blick nach Berlin: Aktuelles aus der Gesetzgebung
- Wachstumschancengesetz
- Höhe der Mehraufwendungen für Verpflegung
- Erhöhung der Betriebsveranstaltungsgrenze
- Pauschalierung von Gruppenunfallversicherungen
- Wegfall der Fünftelungsregelung bei der Lohnsteuer
- Elektrofahrzeuge
- Nachträgliche LSt-Pauschalierung während einer Außenprüfung
- Erhöhung der Geschenkegrenze und § 37b EStG
- Homeoffice über die Grenze
- Bürokratieentlastungsgesetz
- Zukunftsfinanzierungsgesetz
- Amtliche Sachbezugswerte 2024
- Sozialversicherungswerte 2024
- Werte zur betrieblichen Altersversorgung 2024
Aktuelles zum Arbeitslohn
- Abfindungszahlung und Einbringung in ein Zeitwertkonto
- Einzahlung in ein Wertguthabenkonto ohne Insolvenzsicherung
- Arbeitgeberzahlungen zur Sozialversicherung: Zahlungen wegen Summenbescheid kein Arbeitslohn
- Was heißt „Leistung zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn“? – Update
- Inflationsausgleichsprämie – Update
Geldwerte Vorteile - Update
- Handy-Gestellung an Arbeitnehmer
- Gestaltungsmöglichkeiten und Gestaltungsgrenzen
- Blick in die aktuelle BFH-Rechtsprechung
- Blick in die Sozialversicherung
- Umsatzsteuerliche Aspekte
- Deutschland-Ticket
- Steuerfreie Abrechnung als Reisekosten
- Steuerfrei Abrechnung als Jobticket
- Blick in die Lohnsteuerbescheinigung
- Gestaltung: Lohnsteuerpauschalierung
- Gestaltung: Deutschland-Ticket und 50 EUR-Freigrenze
- Betriebsveranstaltungen
- 150 EUR-Freibetrag (ab 2024)
- Vorsteuerabzug aus Betriebsveranstaltungen
- No-Show-Kosten
- Führungskräfteveranstaltung
- Lohnsteuerpauschalierung im Rahmen der Außenprüfung und Blick in die SV
- Outplacementberatung
- Umsatzsteuerliche BFH-Rechtsprechung und lohnsteuerliche Folgewirkungen
- Anwendungsfragen zur 50 EUR-Freigrenze
- Deutschlandticket
- Pauschalierte geldwerte Vorteile
- Versicherungsschutz
(Elektro-)Dienstwagen / (Elektro-)Bikes
- Elektrofahrzeuge: Gesetzesänderungen ab 2024 / Lieferschwierigkeiten / inländischer Listenpreis und nachträgliche Aufrüstung
- Werkstattwagen
- Nutzungsverbot und Gesellschafter/Geschäftsführer
- Ladevorteile + Stromkostenübernahme
- Arbeitnehmerzahlungen zur Dienstwagennutzung
Reisekosten / Doppelte Haushaltsführung
- Erste Tätigkeitsstätte / Sammelpunkt / weiträumiges Tätigkeitsgebiet
- Wann liegt am Zuordnungsort eine Tätigkeit?
- Wann ist die Zuordnung „dauerhaft“?
- Wann liegt ein Sammelpunkt vor?
- Was heißt „weiträumiges Tätigkeitsgebiet“?
- Fahrtkostensätze
- Mehraufwendungen für Verpflegung 2024
- Reisetätigkeit mit Mahlzeitengestellung
- Kürzung der Mehraufwendungen für Verpflegung
- Mahlzeitenwert als steuerpflichtiger geldwerter Vorteil
- Gestaltungsmöglichkeiten
- Neue Abrechnungswerte 2024
- Doppelte Haushaltsführung – Update
- Wann liegt eine „Doppelte Haushaltsführung“ vor?
- Stellplatzkosten als sonstige Kosten
- Übernachtungskosten
- Arbeitgeberseitige Mahlzeitengestellung
Weitere Entwicklungen
- Verschiebung der Übermittlung der Beiträge zur privaten Krankenversicherung
- Aktuelles zur Abschaffung der Steuerklassen III/V
- Änderung bei der Arbeitnehmer-Sparzulage
Aktuelle Entwicklungen werden berücksichtigt
