Änderungen im Steuer- und Gesellschaftsrecht 2023/24

Zahlreiche Gesetzesänderungen, die bei den Steuererklärungen für 2023 oder noch offenen Fällen anzuwenden sind, grundlegende Urteile des EuGH, des BVerfG und des BFH sowie wichtige Verwaltungserlasse haben wieder eine Vielzahl von Rechtsänderungen mit sich gebracht.

Der Berater muss sich, seine Mitarbeiter und die Mandanten über diese Änderungen informieren. Die Änderungen betreffen sowohl die Jahresabschlüsse und die Steuererklärungen für 2023 als auch die Gestaltungsberatung ab 2024.

Behandelt werden insbesondere die wichtigsten Gesetzesänderungen, die bis zum 31.12.2023 verabschiedet werden. Hierzu zählen:

·         Zukunftsfinanzierungsgesetz

·         Kreditzweitmarktförderungsgesetz

·         Mindestbesteuerungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz

·         Wachstumschancengesetz

·         Grunderwerbsteuer-Novellierungsgesetz

·         Steueroasen-Abwehrgesetz

·         Gesetz zur Offenlegung von Ertragsteuerinformationen

·         Klimaschutz-Investitionsgesetz

·         Pflegeunterstützungs- und -entlastungsgesetz

Seminarinhalte sind u.a.

A. Rechtsänderungen für alle Unternehmen

·         Neuerungen für begünstigte Photovoltaikanlagen

·         Umfang der Zinsaufwendungen für gewerbesteuerliche Hinzurechnung

·         Änderungen beim IAB

·         Vorgehen gegen Schätzungen auf Basis der amtlichen Richtsatzsammlung

·         Neues zu den gewerbesteuerlichen Hinzurechnungen

·         Neues zur erweiterten Kürzung bei Grundstücksunternehmen

·         Möglichkeiten für passive Rechnungsabgrenzungsposten

·         Neues zu Rückstellungen

·         Erweiterung der umsatzsteuerlichen Organschaften

·         USt bei Überlassung von Grundstücken mit Betriebsvorrichtungen

·         Anerkennung umsatzsteuerlicher Vorschaltmodelle

·         Direktanspruch auf USt gegen das Finanzamt

·         Zeitpunkt der Vereinnahmung bei Überweisungen

·         Widerlegung gemeiner Wert durch späteren Verkaufspreis

·         Kein 90 %-Einstiegstest (Brutto-Verwaltungsvermögenstest)

·         Geleistete Anzahlungen als Verwaltungsvermögen

·         ErbSt – Normenkontrollverfahren

·         Entwurf eines neuen UmwSt-Erlasses

·         Vergütung eines Praxisvertreters

·         „Lizenzgebühr“ für die Vermittlung von Mandaten

·         Ausweitung der Betriebsstättendefinition

·         Verlagerung der Buchführung

·         Keine Besteuerung der Dezember-Hilfe

·         Die neue Zinshöhenschranke

·         Schwellenwerte für die Größenklasse von Unternehmen

·         USt in der Gastronomie

·         Nachhaltigkeitsberichterstattung

B. Rechtsänderungen für Kapitalgesellschaften und ihre Gesellschafter

·         Satzungsdurchbrechende Beschlüsse zur Gewinnverteilung

·         Neues zur Pensionszusage

·         Verzinsung des Gesellschafter-Verrechnungskontos

·         Eigenkapitalersatzrecht und Verluste aus Kapitalvermögen

·         Gewinnerhöhung wegen verdeckter Einlage

·         Änderungen durch das Wachstumschancengesetz

·         Neues zum qualifizierten Anteilstausch

·         Entnahmen im Rückwirkungszeitraum

·         Neues zur Kapitalistischen Betriebsaufspaltung

·         Änderungen durch das Wachstumschancengesetz

C. Rechtsänderungen für Einzelunternehmen / Personengesellschaften

·         Neues zum steuerlichen Kaitalkonto (§ 15a EStG)

·         Erweiterung der Fälle mit Realisierung stiller Reserven bei Einbringung von Wirtschaftsgütern

·         Einkünftezurechnung beim Zuwendungsnießbrauch

·         Verlust des ermäßigten Steuersatzes

·         Kein Abzug vorweggenommener Betriebsausgaben

·         Folgen des Ausscheidens eines Neu-Gesellschafters

·         Durch Erben rückwirkend erklärte Betriebsaufgabe

·         Bewertung Kommanditanteil mit negativem Kapitalkonto

·         Änderungen bei der Thesaurierungsbegünstigung

D. Rechtsänderungen für alle Steuerpflichtigen

·         Keine Besteuerung der Dezember-Soforthilfen

·         Erbengemeinschaft oder GbR?

·         Neues zu den haushaltsnahen Dienst- und Handwerkerleistungen

·         Neues zur Heilung eines verunglückten Zugewinnausgleichs

·         Neues zu Erstattungszinsen

·         Erbverzicht der Elterngeneration

·         Neues zur Erbfallkosten-Pauschale bei Nacherbschaft

·         Änderungen durch das Wachstumschancengesetz

E. Rechtsänderungen für Arbeitnehmer und Arbeitgeber

·         Überlassung betrieblicher Mobiltelefone

·         Fahrtenbuch bei geschätzten Kosten

·         Neues zum häuslichen Arbeitszimmer

·         Beruflich veranlasster Umzug wg. Homeoffice

·         Neues zur Doppelten Haushaltsführung

·         Garagen-AfA beim Firmenwagen

·         Neue Regeln der Mitarbeiterbeteiligung

·         Neues zum Vorsteuerabzug bei Betriebsveranstaltungen

·         Änderungen durch das Wachstumschancengesetz

F. Rechtsänderungen für Immobilieneigentümer

·         Mieterabfindungen

·         Achtung bei kurzzeitiger Vermietung einzelner Räume

·         Achtung bei Trennung

·         Achtung bei erwachsenen Kindern

·         Neues zum gewerblichen Grundstückshandel

·         Neues zum Familienheim

·         Rückgängigmachung eines GrESt-pflichtigen Erwerbsvorgangs

·         Bewertung eines Miteigentumsanteils

·         Freigrenze für Einnahmen aus VuV

G. Rechtsänderungen für Kapitalanleger

·         Besteuerung von Zinsen bei Angehörigen-Darlehen

·         Neues zur Besteuerung von INVEST-Zuschüssen

·         Vorabpauschale bei Investmentfonds