Die steueroptimale Holding

In der Praxis trifft man häufig die Bestrebung der Mandanten an, ihre Beteiligung zu bündeln, sei es zur Vorbereitung auf die Nachfolge, sei es zur Ergebniskonsolidierung oder sei es zur Vorbereitung auf den Verkauf. Die Schaffung von Holdingstrukturen enthält viele Fallstricke und bedarf einer sorgfältigen Planung. Das Seminar soll Ihnen dabei eine praxisnahe Hilfestellung bieten.

A. Motive der Schaffung einer Holding

1. Strukturierung aus ertragsteuerlichen Gründen (Optimierung, Ergebniskonsolidierung, quasi steuerneutrale Veräußerung von Beteiligungen)
2. Strukturierung für Beteiligungen von Arbeitnehmern an nachgelagerten Gesellschaften
3. Aspekte des internationalen Steuerrechts
4. Bündelung von Grundstücken; Schaffung der Voraussetzung der erweiterten Kürzung
5. Vermeidung der Wegzugsbesteuerung gem. § 6 AStG
6. Vermeidung von BaFin Themen bei der Finanzierung

B. Erscheinungsformen der Holding

1. Kapitalistische Holding
2. Personalistische Holding (einschl. Gedanken zu §§ 34 a EStG und § 1 a KStG)
3. Holding mit Schein-KG

C. Umsetzung des Holdingmodells (einschließlich grunderwerbsteuerlicher Themen)

1. Aus dem Einzelunternehmen (§§ 20 und 21 UmwStG)
2. Aus Beteiligungen an Kapitalgesellschaften gem. § 17 EStG (Umsetzung gem. § 21 UmwStG
3. Aus Beteiligungen an Personengesellschaften (§§ 20 und 21 UmwStG)

D. Steuerneutrale Trennung einer Holdinggesellschaft

1. Über eine Realteilung
2. Über §§ 15, 16 UmwStG
3. Übrige Wege

E. Beteiligungserträge und Beteiligungsverluste

1. Grundlagen der Besteuerung von Beteiligungserträgen nach § 8b KStG
2. Gewerbesteuerliche Behandlung von Gewinnausschüttungen
3. Dauerüberzahlerprivileg des § 44 Abs. 5 EStG
4. Ertragsteuerliche Organschaft

F.                   Gewinn und Verluste im Zusammenhang mit Beteiligungen

1.  Grundlagen der Besteuerung von Veräußerungsgewinnen
2.  Abzugsverbot im Zusammenhang mit Gewinnminderungen im Zusammenhang mit einer Beteiligung
3.  Behandlung von Gewinnen aus Wertaufholungen
4.  Verlustuntergang
5.  Gewerbesteuerliche Behandlung von Veräußerungsgewinnen und -verlusten

G. Holding und Umsatzsteuer

1. Unternehmereigenschaft und Umsatzbesteuerung
2. Umsatzsteuerliche Organschaft

H. Holding und Fragen des internationalen Steuerrechts 

1. Hinzurechnungsbesteuerung
2. Mutter-Tochter-Richtlinie § 43b EStG
3. Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften
4. Reduzierung der Quellensteuer