Umsatzsteuer in Hotel- und Gaststättengewerbe

In den letzten Jahren bzw. Jahrzehnten lag der Fokus des Beraters und der Finanzverwaltung auf den Themen „Kassenführung“ und „Betriebsprüfungen“ wenn es um die Hotel- und Gaststättenbranche ging. Dabei darf man die grundlegenden Fragen des Umsatzsteuerrechts hier aber nicht aus den Augen verlieren. Das Webinar führt den Berater und seine Mitarbeiter zurück zu den Ausgangsfragen und schafft gleichzeitig vertiefende Kenntnisse.

Einordnung der erbrachten Leistungen

• Abgrenzung zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen
• Abgrenzung Haupt- und/oder Nebenleistungen

Ortsbestimmung bei der Erbringung der Leistungen

• Grundstücksbezogene Leistungen (Belegenheitsprinzip)
• Besonderheiten bei Cateringleistungen
• B2B / B2C

Steuerbefreiungen

• Langfristige Vermietung von Hotelzimmern oder Ferienwohnungen

Höhe der Umsatzsteuer

• Ermittlung der Bemessungsgrundlage
• Auswirkungen der „Bettensteuer“ auf die Höhe der Umsatzsteuer
• Steuersatzbestimmung u.a. in Zeiten der Corona-Steuerhilfegesetze

Entstehung der Umsatzsteuer

• Grundsätze der Steuerentstehung
• Abgrenzung zwischen Teilleistungen und Abschlagszahlungen

Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers

• Steuerschuldnerschaft bei erbrachten oder bezogenen Leistungen

Vorsteuerabzug aus bezogenen Eingangsleistungen

• Grundsätzliche Rechnungserfordernisse
• Abzug beim Übergang der Steuerschuldnerschaft
• Aufteilung der Vorsteuer / Vorsteuerberichtigungen

Sonstige Problemfelder

• Korrekte Rechnungsstellung
• Aufzeichnungspflichten
• Prüfungsschwerpunkte bei Außenprüfungen

Aktuelles aus Gesetzgebung, Verwaltung und Rechtsprechung