Besteuerung von Investmentfonds im Betriebsvermögen (InvStG 2018)

Im Webinar wird neben einem detaillierten Überblick über das neue Recht insbesondere zu diversen Auslegungs- und Zweifelsfragen sowie zu aktuellen Entwicklungen Stellung genommen. Dabei steht stets die Umsetzung aus Sicht des Anlegers im Vordergrund. Zu diesem Zweck werden selbstverständlich auch detaillierte Hinweise zum geänderten amtlichen Muster III der Steuerbescheinigung und zum Ausfüllen der Anlage GK gegeben. Viele Beispielsfälle, Übersichten und Schaubilder runden das Seminar ab.

• BMF-Schreiben vom 21.05.2019 – Anw.-schreiben zu neuen InvStG
• Zwischenzeitliche Änderungen/Ergänzungen durch weitere BMF-Schreiben
• Besteuerung auf Fondsebene: Einführung einer partiellen Steuerpflicht des Investmentfonds für inländische Dividenden und Immobilienerträge
• Besteuerung auf Anlegerebene bei (Publikums)Investmentfonds

-      Ausschüttungen, Vorabpauschalen, Veräußerungsgewinne/-verluste

-      Teilfreistellungen/Teilabzugsverbot

-      Unterschiedsbeträge nach InvStG 2004 (Korrekturen für Altjahre)

• Änderungen beim Kapitalertragsteuerabzug
• Veräußerungsfiktion zum 31.12.2017 (sog. „Exitbesteuerung“)
• Ermittlung des Gewinns/Verlustes aus fiktiver und tatsächlicher Veräußerung der Fondsanteile im Betriebsvermögen (einschließlich steuerlicher Ausgleichsposten, außerbilanzieller Korrekturen und Durchschnittsbewertung)
• Abbildung der fiktiven und der tatsächlichen Veräußerung in der Steuerbilanz (einschließlich Rücklagenbildung, Ab- und Zuschreibungssperrbetrag sowie steuerlicher Ausgleichsposten)
• Erklärung zur Feststellung des Gewinns aus der fiktiven Veräußerung
• Hinweise zu den Änderungen des amtlichen Musters III der Steuerbescheinigung
• Hinweise zu den Steuererklärungsvordrucken (Anlage GK)
• Überblick über die Änderungen bei der Besteuerung von Spezial-Investmentfonds