Erbschaft-, Schenkung- und Grunderwerbsteuer für die „kleine“ Steuerkanzlei

Modul I: Basiswissen Erbschaft- u. Schenkungsteuer – 11.02.2025

1. Welche Vorgänge unterliegen der Besteuerung?
2. Notwendige (Mindest-)Grundlagen des Bürgerlichen Gesetzbuches (Erb- u. Familienrecht)
3. Das Besteuerungsverfahren
a. Allgemeiner Aufbau und Systematik der Ermittlung des steuerpflichtigen Erwerbs
• Vermögensanfall: Wertansätze, Allgemeine Steuerbefreiungen, Hinweise auf besondere Steuerbefreiungen, z.B. Familienheim, Vermietungsobjekte, Produktivvermögen
• Nachlassverbindlichkeiten und sonstige Ab- und Hinzurechnungen: Abzugsverbote
b. Die Steuerberechnung und das Besteuerungsverfahren
• Steuerberechnung, Anrechnungen
• Steuerschuldner
• Stundungsmöglichkeiten
• Anzeigepflichten
4. Wie können Mandanten für das Thema sensibilisiert werden?
a. Vorschläge und Anregungen

Modul II: Basiswissen Bewertung Sonstiges Vermögen und Grundvermögen – 25.02.2025

1. Bewertungsgrundsätze (Überblick)
a. Bewertung des sonstigen Vermögens
b. Bewertung von Nachlassverbindlichkeiten
2. Bewertung Grundvermögen
a. Überblick Vergleichswertverfahren, Ertragswertverfahren, Sachwertverfahren (auch anhand von Praxisbeispielen)
b. Hinweise auf Sonderbewertungen
3. Nachweismöglichkeiten für einen niedrigeren gemeinen Wert
Hinweis: Nicht behandelt wird die Bewertung des land- u. forstwirtschaftlichen Vermögens

Modul III: Basiswissen Bewertung Betriebsvermögen/nicht börsennotierte Anteile Kapitalgesellschaften – 04.03.2025

a. Vereinfachtes Ertragswertverfahren lt. BewG,
mit Hinweisen auf sonstige anerkannte Ertragswertverfahren
b. Substanzwert
c. Personengesellschaften
d. Steuerbefreiungen gem. §§ 13a u. 13b ErbStG
Hinweis: Nicht behandelt wird die Bewertung des land- u. forstwirtschaftlichen Vermögens.

Modul IV: Aufbauwissen Erbschaftsteuerliche und schenkungsteuerliche Gestaltungen – 11.03.2025

1. Handlungsbedarf erkennen und sensibel dem Mandanten vermitteln
2. Allgemeine Gestaltungsmöglichkeiten
a. Kettenschenkung und deren Grenzen (§ 42 AO)
b. Nachteile von Vor- u. Nacherbfolge, „Berliner Testament“
c. Testamentarische Klauseln
d. Ausschlagung der Erbschaft
e. Teilungsanordnungen, (steuerliche) Folgen, Reparatur-Möglichkeiten
3. Besondere Gestaltungsmöglichkeiten
a. „Güterstandsschaukel“
b. Einbeziehung des Familienheims und Grenzen
c. Vermögensumschichtungen

Modul V: Basiswissen Grunderwerbsteuer – 18.03.2025
1. Steuerbare Vorgänge
a. Haupttatbestände
b. Neben- u. Ersatztatbestände:
• Gesellschafterwechsel PersG, KapG
• sonstige
c. Zusammenhänge/Wechselwirkungen mit anderen Steuern
2. Steuerbefreiungen
a. Hauptbefreiungen
b. Besondere Befreiungen im Zusammenhang mit Gesellschaften
3. Steuerberechnung
a. Grundsätze der Ermittlung der Gegenleistung
• Gestaltungsmöglichkeiten und deren Grenzen
• Steuersätze
b. Ersatzbemessungsgrundlage
• Niedrige Gegenleistungen
• Vorgängen rund um grundbesitzhaltenden Gesellschaften
4. Anzeigepflichten und deren Pflichtverstöße
a. Anzeigepflichten, insbesondere Fälle ohne notarielle Beteiligung?
b. Mögliche Rechtsfolgen bei Verstoß
• Doppelbesteuerung
• Verspätungszuschläge
• Strafrechtliche Relevanz
5. Sonstiges
a. Änderung der Steuerfestsetzung
• Vertragsänderungen, -klauseln
• Schädliche Veränderungen im Gesellschafterbestand
b. Unbedenklichkeitsbescheinigung
c. Ausblick auf anstehende Gesetzesvorhaben

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